Excel — SV-loon en Pensioenberekeningen

Concepts

Waarom Excel voor SV-loon en pensioen?

De polisadministratie bij het UWV en de pensioenpremieberekeningen vragen om nauwkeurige, gestructureerde gegevens. Excel is het standaardinstrument waarmee salarisadministrateurs SV-loon berekenen, premiegrondslagen vaststellen en pensioenlasten doorrekenen.

SV-loon berekenen | grondslag
Begin altijd bij het fiscale loon (kolom 14 loonstaat)
Trek af: vrijgestelde kostenvergoedingen, netto uitkeringen
Tel op: bijtelling auto, eindheffingsloon
Uitkomst = premieloon WW/WIA en bijdrageloon Zvw
---
XLOOKUP voor premiepercentages | opzoeken
Houd premiepercentages in een aparte tabel bij
XLOOKUP doorzoekt die tabel op jaar en grondslag
Zo hoef je maar één keer de percentages bij te werken
---
PMT voor pensioenpremies | annuïteit
Pensioen is een vorm van uitgesteld loon
PMT berekent de maandelijkse premie bij een gewenst eindkapitaal
Wtp: premieregeling → bijdrage per maand is leidend

XLOOKUP: premiepercentages opzoeken

Premietabel (apart werkblad "Tarieven"):
Jaar  | Grondslag   | WW-laag | WW-hoog | WIA   | Zvw-wg
2024  | WW/WIA max  | 2,74%   | 7,74%   | 6,37% | 6,57%
2025  | WW/WIA max  | 2,74%   | 7,74%   | 6,57% | 6,51%

Formule om WW-laag tarief voor 2025 op te halen:
=XLOOKUP(2025; Tarieven!A:A; Tarieven!C:C; "niet gevonden")

Of voor dit jaar automatisch:
=XLOOKUP(JAAR(VANDAAG()); Tarieven!A:A; Tarieven!C:C; "niet gevonden")

INDEX/MATCH: twee-weg opzoeken

Wanneer je zowel op jaar als op premiesoort wilt zoeken:

=INDEX(Tarieven!B2:F10;
  VERGELIJKEN(JAAR(VANDAAG()); Tarieven!A2:A10; 0);
  VERGELIJKEN("WW-laag"; Tarieven!B1:F1; 0))

Dit geeft het WW-lage premiepercentage voor het huidige jaar.

> EXAMTIP: SV-loon ≠ fiscaal loon. Het SV-loon wordt bepaald door de SV-loonberekening op de loonstaat. Fouten hier leiden tot onjuiste premies en een incorrecte polisadministratie bij UWV.

PMT voor pensioenberekeningen (Wtp)

Onder de Wet toekomst pensioenen (Wtp) geldt een premieregeling. De werkgever draagt een vaste premie af. PMT helpt om de maandelijkse last terug te rekenen.

Situatie: Van Ginkel Solutions BV draagt 15% pensioenpremie af over
de pensioengrondslag (brutoloon - franchise).

Medewerker Fatima: bruto €3.200, franchise €14.552/jaar = €1.213/maand
Pensioengrondslag: €3.200 - €1.213 = €1.987
Pensioenpremie werkgever (15%): €1.987 × 15% = €298,05/maand

In Excel:
=B2-B3          (pensioengrondslag)
=C2*B4          (premie werkgever)
=C2*B5          (premie werknemer, bijv. 5%)

PMT voor doelkapitaal berekening:
=BET(rente/12; looptijd_maanden; 0; -doelkapitaal)

Voorbeeld: medewerker wil €250.000 opbouwen in 30 jaar, 4% rendement:
=BET(4%/12; 30*12; 0; -250000)
Uitkomst: ≈ €289 per maand

> EXAMTIP: Onder de Wtp (2023) is de beschikbare premieregeling de norm. De werkgever stelt de premie vast, niet het eindpensioen. Voor het examen moet je weten hoe de pensioengrondslag wordt berekend (brutoloon - franchise) en wat de gevolgen zijn van een vlakke premiestructuur.

Polisadministratie-overzicht in Excel

Van Ginkel Solutions BV — Polisadministratie Q1 2025

Nr | Medewerker         | SV-loon  | WW-prem | WIA-prem | Zvw-wg  | Pensioen
1  | Fatima El Amrani   | 3.200    | 87,68   | 203,84   | 210,24  | 298,05
2  | Jan de Vries       | 2.800    | 76,72   | 178,36   | 183,96  | 254,10
3  | Petra Smit         | 4.500    | 123,30  | 286,65   | 295,65  | 435,23
   | Totaal             | 10.500   | 287,70  | 668,85   | 689,85  | 987,38

Formule per rij:
WW-premie:  =[@SV-loon] * XLOOKUP(JAAR(VANDAAG()); ...)
WIA-premie: =[@SV-loon] * XLOOKUP(JAAR(VANDAAG()); ...)

Missie

STORY: Van Ginkel Solutions BV heeft drie nieuwe medewerkers aangenomen. Karin vraagt je om voor alle drie de polisadministratie-gegevens in Excel op te zetten — inclusief SV-loon, premies en pensioenbijdragen.

Stap 1 — Premietabel aanmaken

Maak een apart werkblad "Tarieven" met de premiepercentages voor 2024 en 2025:

Kolom A: Jaar (2024, 2025)
Kolom B: WW-laag (2,74% voor beide jaren)
Kolom C: WW-hoog (7,74%)
Kolom D: WIA (6,37% voor 2024, 6,57% voor 2025)
Kolom E: Zvw-wg (6,57% voor 2024, 6,51% voor 2025)
Kolom F: Franchise per maand (1.213 voor beide jaren)

Stap 2 — Polisadministratie berekenen

Maak op het hoofdwerkblad een tabel met de drie medewerkers:

| Naam             | Bruto | Contract  | SV-loon | WW-prem | WIA-prem | Zvw-wg | Pensioen (15%) |
| Fatima El Amrani | 3.200 | vast      |         |         |          |        |                |
| Jan de Vries     | 2.800 | vast      |         |         |          |        |                |
| Petra Smit       | 4.500 | tijdelijk |         |         |          |        |                |

Gebruik XLOOKUP om de premiepercentages op te halen. Voor Petra geldt het hoge WW-tarief (tijdelijk contract).

Stap 3 — Controletotalen

Bereken onderaan: totaal werkgeverslasten per maand voor alle drie medewerkers samen. Controleer of het totaal klopt door de berekening handmatig te verifiëren voor één medewerker.